Doradztwo podatkowe, fundusze inwestycyjne

 Общая информация о Кипре

 Положение

 Кипр, официально Республика Кипра, расположен в западной части Средиземного Моря, на пересечений  трёх континентов - Европы, Азии и Африки. Кипр является третьим среди островов Средиземного Моря с площадью 9250 кв. км. В Кипре почти идеальный средиземноморский климат, с солнечными тёплыми днями почти весь год, мягкими зимами и редкими осадками.

 Население

 Население Кипра выносит  около 800 тыс. человек, из которых 78 составляют греки, 18% кипрские турки, а остальное 4% другие национальные меньшинства.

 Язык

 Официальными языками на Кипре являются греческий и турецкий языки. Однако английский язык можно назвать неформальным третьим языком так в профессиональной как и в частной жизни. Почти все жители Кипра знают английский язык.

 Политическая система

 Кипр это независимая республика и член Организаций Объединённых Наций, Европейского совета и Британского содружества наций. Его политический строй взорован на западных демократических странах, в которых права человека не нарушаются и создаются условия для развития частного предпринимательства. В соответствии с Конституцией, на Кипре действует президентская система правления. Президент это голова государства и выбирается он на 5 летний срок. Исполнительная власть держится в руках Совета Министров, члены которого назначаются Президентом. Палата Представителей, которая состоит с 56 членов выбиранных на 5 летний срок полномочий. держит законодательную власть в стране. Юридическая система опирается на британской системе, а все законы регулирующие экономическую деятельность и процедуры основанны  на английском праве. Большинство законов официально переведены на английский язык.

 Экономика и инфраструктура

 Кипрская экономика опирается на принципе свободной экономической деятельности. Частный сектор является основанием хозяйства, а роль правительства  ограничена до мониторинга состояния экономики и обеспечения предприятий коммунального обслуживания. Экономика Кипра достаточно устойчивая, в большой степени опирается на туризме  (около 40% ВНП). Кипр каждый год посещает около 3 млн людей, с которых 65% составляют граждане с Европейского Союза. Успешные усилия властей в стимулировании оффшорного сектора  привели к развитию экономической и финансовой инфраструктуры, отвечающей европейским стандартам, несмотря на то, что сейчас нет разниц между национальными и оффшорными компаниями. Международное связи особенно сильные  в судоходном и банковском секторе. На Кипре отлично развитая телекоммуникационная инфраструктура, а тоже авиационная и судоходная коммуникация. Здесь находятся два международные аэропорты в Ларнаке и Папхос и самые большие порты в Лимассоль и Ларнаке. Банковские услуги на самом высоком уровне доступны благодаря присутствию многих национальных банков, а также отделений оффшорных банков и других финансовых учреждений.

 Валюта

 Евро

 Вступление в Европейский Союз

 Кипр является членом Европейского Союза с 1 мая 2004 года. Его вступление в Европейский Союз дало начало новым вызовом и перспективом для развития бизнеса в этой стране. Появились новые возможности финансирования с денежных средств Европейского Союза таких деятельностей как промышленность, сельское хозяйство и агротуризм, а тоже развития сельскохозяйственных районов на Кипре.

 Условия ведения бизнеса                

Стратегическое положение Кипра для клиентов ведущих свою деятельность в Европе и на Ближнем Востоке, его выгодный климат, хорошо развитая телекоммуникационная инфраструктура, широкое употребление английского языка и высококвалифицированный персонал - это только некоторые из преимуществ, которые делают Кипр успешным центром для ведения деятельности. Дополнительно, система публичной администрации и структура права поспособствовали для развитья высокого качества профессиональных услуг в таких секторах как бухгалтерия, банковские и юридические услуги а также туризм. Никосия, административная столица государства это тоже его главный коммерческий центр, однако Лимасол вместе с портом и Ларнака с международным аэропортом тоже предлагают очень хорошие условия для ведения деятельности. Возле национальных банков на Кипре действуют тоже международные оффшорные банки, которое предоставляют услуги национальным и оффшорным компаниям. Действующее на Кипре особенное законодательство создало специальные оффшорные системы для разных характеров деятельности,  таких как судоходные,страховые и оффшорные финансовые компании, хотя от 2003 года большинство разниц между „оффшорами" и „оншорами" осталось аннулировано. Действует по-прежнему законодательство касающиеся. Кипр это не оффшорная юрисдикция предлагающая очень низкое налогообложение. В течение последних тридцати лет Кипр стал одним из главных экономических и финансовых центров для внутренних и внешних инвестиции из России, Центральной и Восточной Европы и Ближнего Востока.

Приезд и резиденция

Для граждан большинства государств, включая государств Европейского Союза, США и Британского содружества наций для приезда на Кипр не требуется виза. Только в нескольких случаях она требуется, но можно ее приобрести в порте или на аэропорте в моменте приезда. Иммиграция, в отличие от  случайных или регулярных посещений  требует разрешения на жительство выданного через департамент

управления по вопросам иммиграции.Это разрешение выдаётся без проблемов иностранцем, которые хотят переехать на Кипр на пенсии или высшим кадрам оффшорных компаний. Другие разрешения на работу выдаются только если нет достаточно квалифицированных работников на месте. Иностранцы с государств не принадлежащих к Европейскому Союзу должны иметь согласие на покупку недвижимости  на Кипре, независимо от временного или постоянного пребывания.

Налогообложение

Индивидуальный подоходный налог

Физические лица-резиденты обложены налогом на целый совокупный доход. Нерезиденты обложены налогом только на доход от кипрского источника. Физическое лицо является резидентом Кипра если длина его пребывания в этой стране в течение налогового года превышает 183 дней. Физические лица подвергаются обложению прогрессивными ставками до 30%. Резиденты подчиняются налогообложению удерживаемым налогом , который выносит 15% на полученные дивиденды и 10% на проценты. Есть много налоговых вычетов связанных с правом собственности на акции, а также индивидуальные налоговые скидки. Супруги подвергаются обложению налогом отдельно.

Корпоративный налог

Компании-резиденты обложены налогом на целый совокупный доход. Нерезиденты обложены налогом только на доход от кипрского источника. Субъект является резидентом Кипра если его управление и руководство находятся на Кипре. Нет сейчас уже разниц между местными компаниями а International business companies (IBC's). Законная ставка прибыльного налога от юридических люц выносит 10%.

Освобождения от корпоративного налога:

• Доход от дивидендов полученный на Кипре через кипрскую компанию - резидента.
• Доходы с зарубежного постоянного представительства полностью освобождены от корпоративного налога с исключением случаев когда:
• Больше чем 50% дохода зарубежного постоянного представительства выводится с торговой деятельности;
• Ставка зарубежного налога не является значительно низше чем ставка налога на Кипре.
• Доходы с продажи ценных бумаг не подчиняются налогообложению для всех резидентов, так физических как и юридических лиц.
• - 50% полученных процентов, других чем заработанные с обычной финансово-хозяйственной деятельности.
• Налоговые убытки могут быть перенесены в будущем.
• Есть специальные скидки с налога для группы компаний, в результате чего компании могут переносить убытки и зачитывать в счёт прибыли, подлежащей обложению налогами других компании с этой же группы. Две компании рассматриваются как принадлежащие к одной группе если одна из них является 75% дочерней компанией другой или обе компании являются 75% дочерними компаниями третьей  компании. Группа компаний должна быть резидентом Кипра.
• Изменения организационной структуры.
• Кипрское налоговое законодательство внедрило соответственный директив Европейского Союза в соответствии с чем реорганизаций, объединения корпораций и амальгамаций могут быть освобождены от налога.

 Удерживаемый налог

•  От выплачиваемых дивидендов:

             - Дивиденды выплачиваемые акционером - резидентом на Кипре облагаются 15% удерживаемым налогом, а дивиденды         выплачиваемые акционером - нерезидентом не подвергаются налогообложению.

             - Законодательство внедряет налогообложение предполагаемых дивидендов на сумму 70% учётной прибыли, если в течение двух лет от конца года, в которым эта прибыль была достигнута, не дошло до распределения дивиденда. Ставка удерживаемого налога от предполагаемых дивидендов выносит 15% и не накладывается на дивиденды, которые должны быть выплачены нерезидентом.

•  От полученных дивидендов:

            - Дивиденды полученные зарубежными компаниями не облагаются 15% удерживаемым налогом если:

            - Компания получающая дивиденды имеет по крайней мере 1% участий в выплачивающей компании;

• Не больше чем 50% деятельности выплачивающей компании является источником с инвестиционного дохода;
• Ставка зарубежного налога не является значительно низше чем ставка налога на Кипре.
• Нет налога от дивидендов выплачиваемых кипрской компанией - резидентом другой кипрской компаний.
• От полученных процентов:

            - На все проценты полученные от физических или юридических лиц - резидентов на Кипре накладывается 10% налог;

• От выплачиваемых процентов и пошлин:

            - Нет удерживаемого налога от выплачиваемых процентов и пошлин для физических или юридических лиц - нерезидентов.

•  Наёмные платы:

            - Существует 3% удерживаемый налог на наёмные платы получаемые кипрским резидентом (после 25% отсчисления).

 Налог на доходы от капитала

 В общем на Кипре нет налога от капитала для юридических или физических лиц. Прибыль из продажи недвижимости  находящейся за пределами Кипра не подчиняется налогообложению. Налог накладывается только на прибыль из продажи недвижимости  находящейся на территорий Кипра.

 Косвенные налоги

 Налог на добавленную стоимость (НДС) накладывается на большинство операции.

Основная ставка выносит 15%, низшая 8% относится к гостиничным и катеринговым услугам, преференциальная 5% ставка находит применение в случае доставки газа, книг и журналов. 0% ставка накладывается на экспорт, продовольственные продукты, лекарства и международный транспорт. Не подчиняется налогообложению медицинское обслуживание, финансовые, страховые услуги и услуги найма недвижимости. Предприятия, годовой оборот которых переступает 9 000 ЦИП должны зарегистрироваться.

 Налоги на недвижимость

 На Кипре действует годовой налог на недвижимость, основанный на рыночной ценности недвижимости.

 Таможенные пошлины

 Таможенные пошлины накладываются в соответствии с решениями Закона о таможенных и акцизных пошлинах с 1975 года. Весьма высокие пошлины накладываются на такие товары как автомобили, мебель, одежда и косметики. В результате вступления Кипра к Европейскому Союзу аннулированно импортные пошлины на товары с Европейского Союза. Акциз накладывается на спиртные и безалкогольные напитки, табачные изделия, автомобили и бензин.

 Договоры о двойном налогообложении

 Кипр заключил 34 договора о двойном налогообложении со следующими странами: Австрией, Болгарией, Беларусью, Бельгией, Канадой, Китаем, Чешской Республикой, Данией, Египтом, Францией, Германией, Грецией, Венгрией, Индиями, Ирландией, Итальей, Кувейтом, Мальтой, Мауритиусом, Норвегией, Польшой, Румынией, Россией (тоже с большинством государств СНГ таких как Азербайджан, Армения, Киргизъя, Молдова, Узбекистан и Украина), Сингапуром, Словакией, Словенией, Южной Африкой, Швецией, Сирией, Таиландом, Великобританией, США и государствами бывшей Югославии.